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索 引 号: 014152494/2020-00040 文    号:
发布机构: 姑苏区审计局 发布日期: 2020-11-13
名    称: 关于2019年度姑苏区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
信息分类: / 审计 / 报告
公开内容
关于2019年度姑苏区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

关于2019年度姑苏区本级预算执行和其他

财政收支的审计工作报告

区审计局紧紧围绕区委、区政府中心工作,依法对2019年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。通过加强对财政管理、部门预算执行、实事项目、专项资金等方面的监督,努力发挥审计在深化财政改革、加强民生改善、促进经济高质量发展中的积极作用。

从审计情况看,在区委、区政府的坚强领导下,全区各部门认真执行区人大批准的财政预算决议,坚持稳中求进,持续推进各项事业发展,预算执行情况总体良好,财政职能作用得到较好发挥。

——统筹组织,强化收入管理。区财税部门积极化解政策性减税对收入规模的影响,认真落实涉企税收优惠政策,持续优化营商环境。2019年完成一般公共预算收入63.61亿元,完成预算的100.10%,同比增长2.11%,其中税收收入58.31亿元,税收占比91.66%。

——突出重点,优化支出结构。2019年一般公共预算支出59.30亿元,同比增长19.93%,完成调整后预算的94.42%。全年用于教育、社会保障、医疗卫生等民生领域的支出达47.78亿元,较上年增加7.19亿元。

——对标要求,深化财政改革。制定预算绩效管理办法,试点部门预算项目全过程绩效管理;完善政府采购预算,纳入预算编制系统同步实施;推进政府会计标准体系改革,完成行政事业单位新旧会计制度衔接。

一、全口径预算管理审计情况

2019年度一般公共预算、国有资本经营预算、政府性基金预算执行情况进行了审计,发现的主要问题有:

(一)预算管理方面

1.部分代编预算未落实到单位。年初财政代编预算中8项预算3626.22万元,年度中实际下达至单位902.39万元,仅占24.89%,其余2723.83万元通过追减或收回预算后在同类科目中统筹安排

2.个别项目推进慢,资金结转两年以上。审计发现有3个项目的资金共计1265.58万元结转两年以上未使用。

3.国有资本经营预算编制不精准。一是部分国资公司编制下年预算时以年初财务预算为依据,未充分考虑当年已实现利润;二是个别国资公司资产处置收入未按规定全额编报收入预算

    (二)决算草案编制方面

1.部分收入未及时缴库。一是非税收入专户2019年非税收入9108.11万元未及时缴入国库(截至2020年7月底已缴库)。二是财政资金专户2019年利息收入2148.89万元未及时缴入国库(20205月已缴库)。三是少数国有资本经营预算收入未及时缴入国库。个别国资公司收到的江苏银行红利9.46万元未纳入收入预算并上缴;个别国资集团因多抵减合并利润导致少上缴预算收入33.53万元(20205月审计提出后均已缴库)。

2.个别支出未纳入预算管理。2019年非税收入专户直接列支自管房产维修等支出47万元,年底收到缴回余额8.13万元并缴入国库,实际列支38.87万元。

(三)其他财政管理方面

1.预算项目绩效管理尚待加强。一是绩效评价结果运用还不够充分,绩效评价机制尚未与预算编制有效衔接。二是从抽查结果看,少数部门绩效目标设定不尽科学合理,目标值和完成值偏离度较大。

2.国有资产监管信息系统有待完善。固定资产管理系统数据不完整,系统中部分单位房产使用人、产权形式、坐落位置、面积等关键要素填报不全。

3.罚没物资管理欠规范。一是由于仓储条件限制,个别单位未按规定统一对罚没物资进行集中、分类管理,扎口管理部门也不掌握罚没物资总规模和明细清单。二是罚没的假冒伪劣等无变现价值物资处置不及时。

二、部门预算执行审计情况

区审计局对全区150家预算单位的电子财务数据进行了集中分析,并根据分析结果开展现场延伸审计。从审计情况看,部门预算执行情况总体较好。但还存在以下问题:

(一)部门预算执行方面

1.个别预算项目编制未充分考虑跨年度和政策变动因素。1个项目的预算资金1330万元,全部结转下年1个项目的专项经费403.03万元,结转300万元;1个项目预算经费220万元,收回无需支付资金100万元。

2.少数项目预算执行率偏低。抽查发现有5个项目684万元,预算执行率低于50%,其中:2个项目因开展时间晚或未按计划结算结转269.90万元,2个项目未按年初计划完成采购结转55.72万元,1个项目因市指标下达时间较晚结转58.80万元。

3.个别项目预算编报内容与实际执行存有差异。抽查发现,1家单位以预算项目“专项维修维护费”编报预算,实际列支内容为日常工作经费,2019年编报38万元,列支36.67万元。

(二)存量资金统筹使用方面

1.部分资金连续结转两年未使用。7家预算单位往来科目中两年以上未使用专项资金43笔,合计571.66万元。

2.个别单位以前年度结余未纳入预算统筹安排。抽查发现,1家单位直接用以前年度结余弥补当年收支差额,未纳入当年预算。

三、专题审计及专项资金审计情况

(一)区属街道审计情况

2019年区审计局对部分街道开展了领导干部经济责任审计。结果表明:各街道在推动经济发展、优化民生服务、完善社区治理等方面取得了一定成效。但还存在以下问题:

1.议事决策制度不够细化。决策制度、议事规则较为笼统,对重要经济事项的认定未设定标准。

2.经营性资产管理不够规范。一是资产底数不清。有3个街道的63处房产计1.07万㎡未纳入财务账核算,另有53处已拆除房产、1处已出售房产却仍记录于账面。二是租赁管理机制不健全。出租方式、决策审批、合同签订流程等无明确规定,租金定价缺乏指导性依据或标准。

3.专项资金使用效益不高。区级部门下拨的部分专项经费,未能完全按既定的目标和要求使用,其中3个街道的结余资金超过半数以上已至少结余2年,除部分跨年度项目资金需正常结算,其余已基本形成资金沉淀。

4.下属单位监管不够到位。一是个别街道下属单位购入的52.3万股江苏银行股份未及时进行股权登记。二是个别街道合并后有16家下属单位未及时注销或合并,造成货币资金沉淀未统筹使用。

(二)区物业公司审计情况

区审计局对全区街道、国资集团下属9家物业公司进行了审计。结果表明:物业公司在提升老新村整体环境、服务社区创新治理等方面发挥了积极作用,但也存在以下情况和问题:

1.整体经营情况不佳。2019年,9家物业公司收入合计1.34亿元,亏损300万元,其中4家物业公司长期亏损已资不抵债、2家物业公司未正式经营。主要原因是:管理的住宅小区中超七成为老旧小区,物业费标准和收缴率偏低、配套经营用房不足;市人社局收紧了公益性岗位审批,相应政策补贴有所减少。

2.综合竞争力不强。物业公司主要管理老新村、定销房及保障房小区,经营规模普遍较小,一线员工年龄结构老化,专业人才缺乏,综合竞争力不强。在管理的全部128个项目中,对外自主承接仅有21个,占比不到两成。除个别公司外,其他物业公司普遍经营规模较小,大部分物业公司年营业收入在1000万元以下。

3.内控监管不严。部分物业公司未建立项目收费台账,物业底数及原始收费账目不清,财务仅凭项目内勤或收费员缴存数核算收入,无法监管是否应收尽收;部分物业项目外包及资产对外出租未履行公开招标或竞租程序。

(三)区属建设项目审计情况

2019年,区审计局完成了4个古城保护项目征收(搬迁)情况专项审计、1个保障房建设项目竣工决算审计,组织中介机构完成了74个项目的合同竣工结算审计,核减金额4702万元,平均核减率15.73%。结果表明:建设项目管理水平逐年提高,区人大票选实事项目中27个建设子项全部按计划有序完成,人民生活幸福感得到进一步提升。但还存在以下问题:

1.内控管理不够健全。当前各建设项目内控管理仅体现在财务支付环节的审批签字,尚未建立健全项目承发包、合同管理、结算等相关事项的管理制度或议事规则。

2.建设管理不够严谨。一是对施工资料审核把关不严,对未实施的隐蔽工程未做记录,个别项目结算造价经审计局抽查复核再次核减590万元。二是个别项目进度推进较慢,实际工期较合同约定工期延误306天。

3.项目决算不够及时。一是搬迁补偿费用决算不及时,4个古城保护项目搬迁补偿完成后未及时决算,补偿结余款滞留街道专户长达十个月以上,建设单位未能及时收回统筹使用。二是多数项目竣工后,建设单位未及时编制竣工财务决算。

(四)专项资金管理审计调查情况

区审计局对10项区级专项资金管理情况开展审计调查,重点关注了服务业引导、科技项目、文旅产业3项涉企资金。审计结果表明:专项资金在助推产业转型升级、科技发展创新、文旅资源优化等方面发挥了积极作用,但还存在以下问题:

1.制度体系建设不够完善。一是财政部门尚未制定专项资金管理办法,对专项资金的设立、调整、监督等缺乏有效规范。二是有7项资金尚未制定管理细则,对资金申报、审核、使用、跟踪、反馈等程序的管理缺乏具体标准。

2.部分资金预算安排与政策需求匹配度不高。个别专项资金受年初预算规模限制,部分补助支出延迟至下年兑付;个别专项资金2019年预算执行率仅为67.6%。

3.项目管控及信息公开不够到位。一是项目审核把关不严,个别扶持项目不符合申报条件或未根据补贴政策实施。二是项目申报、审核、评审结果等信息未及时、完整录入企业服务平台,缺乏动态管控。三是未按规定将相关政策、申报指南、分配结果及绩效目标和评价结果在区政府网站和部门预决算公开平台同步公开。

4.绩效评价力度不大,引导效果不突出。一是绩效评价的覆盖面还不广,10项区级专项资金中仅有4项开展绩效评价。二是部分专项资金绩效目标未实现,且专项资金扶持普遍为后补助形式,引导促进作用不明显。

(五)东西部扶贫协作跟踪审计

区审计局对姑苏区对口帮扶铜仁市江口县2018至2019年省东西部扶贫协作资金和项目进行了跟踪审计。结果表明,我区按照苏铜两地扶贫协作总体部署,在人才支援、资金支持、产业合作和劳务协作等领域,采取多项举措,持续打造“江口山亲·姑苏水情”品牌。但还存在以下问题:

1.个别扶贫项目资金因项目计划变动未及时使用。因原计划项目不再实施,新调整项目尚在征地环节未开工建设,截至审计日,涉及扶贫资金100万元未使用。

2.个别项目处于停产状态。审计现场踏勘发现1个项目处于停产状态,无法继续运营,该项目竣工验收后获得扶贫资金34.54万元,目前所建资产已收归村集体所有。

3.个别项目合同管理不到位。有2个通组断头路建设项目,存在施工合同签订不规范、未按合同约定进行竣工结算审计的情况。

四、审计建议

(一)加强预算管理,优化财政资源配置。进一步提高预算编制科学化、精细化水平,年初代编预算应尽快落实到部门和项目;完善预算指标管理,加大对上级转移支付的统筹使用力度;强化预算绩效管理,扩大绩效评价覆盖面,提升绩效管理和预算管理的融合度;进一步优化财政支出结构,集中财力办大事

(二)严格预算执行,提高资金使用绩效进一步强化预算执行和政策目标落实的考核管理,做好项目储备,加强对项目执行的把控,避免“钱等项目”,提高资金使用效率;各部门应提高预算编报的精准度,进一步压缩一般性支出;加强资产管理基础工作,确保国有资产保值增值;进一步规范罚没物资管理和处置,有效防范风险,避免损失。

(三)强化政策落实,服务高质量发展。推动街道加快内部整合,统筹资产资源管理,确保惠民助企政策、资金在基层落地;优化物业公司管理模式,提升物业管理综合效益;加强建设项目在合同订立、变更备案以及结算等方面的内控管理;加快制定专项资金管理办法,出台资金管理细则,充分发挥专项资金的政策引导作用;继续做好东西部扶贫协助和对口支援工作,因地制宜,增强相关措施的针对性和有效性。